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martes, abril 16, 2024

El Tesoro propone limitar el uso de seguros de vida y anualidades en la planificación patrimonial


Es posible que los clientes tengan que pagar impuestos sobre la renta ordinarios y una multa del 10% sobre el efectivo tomado de los acuerdos.

El Departamento del Tesoro de Estados Unidos espera evitar que personas y familias muy ricas utilicen pólizas de seguro de vida y anualidades personalizadas para reducir sus impuestos.

El departamento ha agregado una propuesta para «Limitar los beneficios fiscales para seguros de vida de colocación privada y contratos similares» en su «Libro Verde,’ o discusión detallada de propuestas de recaudación de ingresos, para el año fiscal 2025.

La propuesta limitaría los beneficios fiscales para las pólizas de seguro de vida de colocación privada, las anualidades de colocación privada y algunos otros tipos de contratos de vida y anualidades variables.

Lo que significa: Pocas propuestas del Libro Verde se convierten en ley. Incluso las propuestas del Libro Verde que eventualmente se conviertan en ley pueden tardar décadas en afectar los impuestos de cualquiera.

Pero la aparición de las propuestas de vida y rentas vitalicias para lugares privados en el Libro Verde podría afectar el trabajo de los cabilderos y asesores de los grupos de servicios financieros que ayudan a dar forma a la política fiscal federal en los años venideros.

El telón de fondo: Los funcionarios del Tesoro elaboran informes del Libro Verde cada año como complemento de las propuestas presupuestarias anuales del presidente.

La administración del presidente Joe Biden publicó un proyecto de presupuesto para el año fiscal 2025 el lunes. El año fiscal federal 2025 comienza en octubre. 1.

Los libros verdes emitidos en el pasado han incluido propuestas para limitar el uso de programas de seguros de vida propiedad de empresas y el uso de acuerdos similares a seguros de vida que no cumplen con los requisitos de las pólizas de seguro de vida del IRS. Los autores del nuevo Libro Verde sitúan la propuesta de colocación privada de rentas vitalicias después de la descripción de la propuesta para cambiar las reglas para los contratos de vida fallidos.

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La nueva propuesta de colocación privada de rentas vitalicias podría generar 140 millones de dólares en ingresos adicionales en el año fiscal 2025 y $6.9 mil millones durante el período de 2025 a 2034, según una estimación del presupuesto de 2025.

Seguro de vida de colocación privada y anualidades de colocación privada: Los acuerdos PPLI y PPA son productos de vida y anualidades diseñados para clientes que pagan tanto que los administradores del programa pueden personalizar los beneficios, las reglas de pago de primas y las carteras de inversión.

En algunos casos, los clientes pueden utilizar participaciones en empresas de su propiedad para pagar parte o la totalidad de las primas. En otros casos, los administradores de la cartera que respalda un producto pueden invertir parte de la cartera en la propia empresa del propietario del producto.

La propuesta: Los funcionarios dicen en una discusión sobre la nueva propuesta de colocación privada de vida y anualidad de colocación privada que los asegurados con un patrimonio neto de $20 millones o más están utilizando los acuerdos principalmente para generar beneficios fiscales, no para brindar protección contra la mortalidad o la longevidad.

La propuesta cambiaría las reglas al crear una nueva clase de «contratos cubiertos», que incluye:

1. Cualquier producto nacional ahora clasificado como póliza de seguro de vida de colocación privada o contrato de anualidad de colocación privada.

2. Un contrato de vida variable con primas pagadas en especie y no en efectivo.

3. Cualquier contrato de vida variable con activos subyacentes comprados, directa o indirectamente, al tomador del seguro o personas relacionadas.

4. Cualquier contrato de seguro de vida variable emitido fuera de los Estados Unidos si una versión nacional de la póliza se clasificaría como una póliza de seguro de vida de colocación privada.

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Para un contrato cubierto, «además de las renuncias parciales o totales del valor en efectivo, las distribuciones incluirían montos pagaderos como beneficios por fallecimiento, montos recibidos como préstamos de póliza y montos de valor en efectivo de la póliza asignados o prometidos a cualquier persona», escriben los funcionarios.

Hoy en día, los beneficiarios de una póliza de seguro de vida generalmente pueden obtener los beneficios y muchos otros tipos de distribuciones libres de impuestos federales sobre la renta.

Según la propuesta, los clientes podrían continuar pagando impuestos sobre la renta ordinarios sobre las distribuciones provenientes de una anualidad de colocación privada después de la fecha de inicio del pago de la anualidad.

Si los beneficiarios recibieron beneficios por fallecimiento porque la persona asegurada por un contrato cubierto falleció, esos pagos «estarían sujetos a impuestos como ingresos ordinarios, pero sólo en la medida en que la participación del beneficiario en el valor de la inversión del contrato exceda la participación del beneficiario en la inversión del contrato en el contrato. ” según el Libro Verde. «El valor de la inversión de un contrato y la inversión en el contrato se asignarían a múltiples beneficiarios en proporción a la asignación del beneficio por fallecimiento a esos beneficiarios».

En la mayoría de los demás casos, los destinatarios del efectivo retirado de los acuerdos pagarían impuestos ordinarios sobre la renta junto con una multa del 10%.

El edificio del Tesoro de Estados Unidos en Washington. Crédito: Bloomberg



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